Aftrekbare reiskosten

Aftrekbare reiskosten kunnen een leuke aftrekpost opleveren voor de zzp. Lees in dit artikel meer over de aftrekbare reiskosten voor jou als zzp.

Aftrekbare reiskosten met ieder vervoermiddel

Als zzp’er moet je weleens op reis. Denk aan reizen die direct met je omzet te maken hebben, zoals reiskosten naar je opdrachtgevers. Maar denk ook aan reiskosten die niet direct met je omzet te maken hebben. Denk hierbij aan bijvoorbeeld het inschrijven bij de Kamer van Koophandel, lunch/diner met zakenrelatie, spullen kopen in een winkel, voor studie of bijwonen van cursus etc. Zolang je reis een zakelijk nut heeft, is het zakelijk aftrekbaar. Ook als je met privé vervoer reist!

Het kan ook voorkomen dat je een reis deels voor privé doeleinden en deels voor zakelijke doeleinden boekt. Dan is slechts het zakelijke deel aftrekbaar. Houdt dan goed bij waarom je dat deel zakelijk boekt, zodat je dit later altijd aan de inspecteur kan uitleggen.

In dit artikel ga ik in op de aftrekbare reiskosten voor zzp’er. Ik zal aangeven wat aftrekbaar is en hoe. Dit zal ik uitleggen aan de hand van de volgende wijze van vervoer:

• privé auto
• zakelijke auto
• privé fiets
• zakelijke fiets
• openbaar vervoer
• vliegtuig of boot
• met een andere ondernemer mee

Keuze auto op de zaak of in privé

Bij aankoop van de auto, bij start van je onderneming of bij een grote wijziging van gebruik van je auto mag je kiezen om de auto in privé te houden of op de zaak te zetten. In dit artikel staat meer informatie hierover. In deze paragraaf ga ik in op de aftrekbare reiskosten als je hebt gekozen om met je privé auto zakelijke ritten te maken.

Aftrekbare reiskosten met privé auto

Hierbij gaat het dus om ritten waarbij je de auto niet op de zaak hebt staan. Als je met je privé auto zakelijke ritten rijdt, mag je deze ritten voor € 0,19 per kilometer zakelijk in aftrek brengen. Dit zijn dan zakelijke kosten. Waardoor je bij je aangifte inkomstenbelasting minder inkomstenbelasting zal betalen. Deze zakelijke reiskosten boek je dan als een privé storting. Als je veel zakelijke kilometers maakt met je privé auto levert dit een leuke aftrekpost op. Dit betekent dat je al je zakelijke kilometers met privé vervoer goed moet bijhouden en dit eventueel kan aantonen in combinatie met je agenda.

Parkeerkosten met privé auto

Een veelgemaakte fout zijn hierbij de parkeerkosten. De Belastingdienst gaat er van uit dat in de kilometervergoeding van € 0,19 cent per kilometer ook de parkeerkosten zijn inbegrepen. Dit wil zeggen dat de parkeerkosten van je privé auto niet aftrekbaar zijn als je ook jezelf een kilometervergoeding toerekent. Dus de parkeerkosten moet je dan niet apart als zakelijke kosten boeken in je boekhouding. Dan doe je het dubbelop.

Aftrekbare reiskosten: btw terugvragen op de zakelijke reiskosten van je privé auto

Als je zelf btw plichtige prestaties levert (als je verplicht bent zelf btw aangifte te doen), dan kan je ook de btw terugvragen op de zakelijke reiskosten van je privé auto. Lees hier meer over het terugvragen van de btw op de zakelijke reiskosten van je privé auto.

Aftrekbare reiskosten met zakelijke auto

Als je er voor hebt gekozen om jouw auto op de zaak te zetten zijn alle kosten die je met de auto maakt aftrekbaar. Denk hierbij aan de volgende aftrekbare reiskosten:

• Brandstofkosten
• Wegenbelasting
• Verzekering
• Onderhoudskosten
• Wasstraat
• Parkeerkosten
• Afschrijvingskosten

Verkeersboetes zijn niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Als je btw plichtige prestaties levert (dus als je verplicht bent zelf btw aangifte te doen), dan kan je ook de btw terugvragen op de reiskosten van je zakelijke auto. Ook over de aanschaf mag je dan de btw terugvragen. Dat kan een leuk bedrag zijn wat in mindering komt op je aanschafwaarde. Je dient dan nog wel een correctie wegens privé gebruik toe te passen. Daarover zal ik later nog een apart artikel schrijven.

Helaas heb je doorgaans over de aanschaf van een auto geen recht op investeringsaftrek. Dit geldt alleen als het een zakelijke bus betreft. Dan heb je recht op een leuke aftrekpost.

Afschrijvingskosten zakelijke auto

De aanschaf van de auto is een investering en mag in principe niet direct als kosten in aftrek worden genomen. Als je geen starter bent en dus niet de willekeurige afschrijvingen kan toepassen, dan schrijf je de auto in 5 jaar af tot de restwaarde. Dat wil zeggen dat als je een auto van € 25.000 koopt, met een restwaarde na 5 jaar van € 5.000. Dan mag je € 20.000 in 5 jaar afschrijven, dus € 4.000 aan kosten per jaar. Dit gaat dan ieder jaar van je winst af waardoor je daar minder belasting over betaalt.

Starter en afschrijvingskosten zakelijke auto

Als je starter voor de inkomstenbelasting bent dan mag je nog wel gebruik maken van willekeurige afschrijvingen en mag je de auto in één keer in hetzelfde jaar als aanschaf tot een restwaarde worden afgeschreven. Dat wil zeggen als kosten worden meegenomen. Of dit wijs is, is afhankelijk van hoeveel belastbare winst er over blijft bij de aangifte inkomstenbelasting.

Bijtelling zakelijke auto

Let bij de keuze van een zakelijke auto wel op de eventuele privé bijtelling voor je auto. Als je meer dan 500 kilometer aan privé kilometers per jaar rijdt, dan ben je verplicht een bijtelling toe te passen. Dit vul je dan ook in bij je aangifte inkomstenbelasting. Afhankelijk van de soort auto waar je in rijdt, kan dit een aardig bedrag opleveren. De bijtelling komt dan in mindering op je kosten. Er is dus minder aftrekbaar door de privé bijtelling. Of het aantrekkelijk is om de auto op de zaak of in privé te zetten is afhankelijk van meerdere factoren. Over het algemeen is de vuistregel dat als je relatief veel privé kilometers maakt het aantrekkelijker is de auto op de zaak te zetten. In dit artikel vertel ik daar meer over.

Als je wilt besparen op je bijtelling dan is het misschien interessant om te kiezen voor een youngtimer. Dit is zijn auto’s ouder dan 15 jaar waar een lagere bijtelling voor geldt. Klik hier voor meer informatie daarover.

Aftrekbare reiskosten met zakelijke fiets

Hierbij gaat het dus om ritten waarbij je de fiets op de zaak hebt staan. Bij aankoop van de fiets, bij start van je onderneming of bij een grote wijziging van gebruik van je fiets mag je kiezen om de fiets in privé te houden of op de zaak te zetten. Als de aanschaf van de fiets meer dan € 450 exclusief btw bedraagt, dan is het een materiële investering en mag je er in 5 jaar over afschrijven. Dat wil dus zeggen dat je de aanschafkosten van de fiets ieder jaar voor 1/5 als kosten mag meenemen. Dus niet in het eerste jaar gelijk het volledige bedrag. Dat mag wel als de fiets minder dan € 450 excl. btw in aanschaf kost.

Daarnaast mag je de btw op de aanschaf in mindering brengen. Dat is als je zelf btw plichtig bent, dus als je zelf btw aangifte moet doen.

Ook mag je de kosten voor onderhoud (bandenplakken, jaarlijks onderhoudsbeurt) en eventuele verzekering als zakelijke kosten boeken in je boekhouding.

Wat je niet mag doen is ook nog voor de kilometers die je op je zakelijke fiets rijdt een kilometervergoeding van € 0,19 cent bij jezelf declareren. Dan zou het dubbelop zijn.

Starter en afschrijvingskosten zakelijke fiets

Als je starter voor de inkomstenbelasting bent dan mag je nog wel gebruik maken van willekeurige afschrijvingen en mag je de fiets in één keer in hetzelfde jaar als aanschaf tot een restwaarde worden afgeschreven. Dat wil zeggen als kosten worden meegenomen. Of dit wijs is, is afhankelijk van hoeveel belastbare winst er over blijft bij de aangifte inkomstenbelasting.

Ook aftrekbare reiskosten: investeringsaftrek zakelijke fiets

Over de aanschaf van een zakelijke fiets mag je wel investeringsaftrek toepassen. Dat wil zeggen als je totaal aan investeringen in het jaar van aanschaf boven de drempel van € 2.300 uit komt. De investeringsaftrek vul je dan in bij je aangifte inkomstenbelasting.

Aftrekbare reiskosten met privé fiets

Zelfs als je met je privé fiets zakelijke kilometers maakt, mag je ook € 0,19 cent per kilometer ‘declareren’. Ga je iedere dag op je fiets naar je werk? Dan zijn dit zakelijke kosten en boek je dit als een privé storting. Dit betekent dat je al je zakelijke kilometers met privé fiets goed moet bijhouden en dit eventueel kan aantonen in combinatie met je agenda.

Voorbeeld: Stel je gaat iedere dag met de fiets naar de werkplek die je huurt. De afstand van je huis naar je werkplek is 7 kilometer. Dit is dus 14 kilometer per dag. Stel dat je 5 dagen in de week werkt, voor zo’n 40 weken in het jaar. Dan mag je voor 14 x 5 x 40 x 0,19 cent = € 532 als kosten in aftrek brengen. Stel dat je anders 42% daarover belasting zou moeten betalen, scheelt dit je € 223. Toch leuk bespaart door eenvoudig je kilometers bij te houden!

Aftrekbare reiskosten openbaar vervoer

Stel je reist per bus, tram, trein of ander openbaar vervoer naar een zakelijke relatie. Dan zijn dit allemaal aftrekbare reiskosten. Bewaar het bonnetje goed in je administratie en laat aan de hand van je agenda zien welke afspraken je hebt gemaakt. Zo kan de inspecteur achteraf goed controleren of het daadwerkelijk een zakelijke reis betrof.

De betaalde btw op deze vervoerbewijzen (zowel kaartjes als chipknip) is aftrekbaar tegen 9%, ook al staat dit percentage niet vermeld. Dit geldt echter niet indien het woon-werk kilometers betreft.

Aftrekbare reiskosten met vliegtuig of boot

Ook reizen met vliegtuig, boot of ander nog niet besproken vervoermiddel naar zakelijke relaties zijn ook aftrekbare reiskosten. Bewaar het bonnetje goed in je administratie en laat aan de hand van je agenda zien welke afspraken je hebt gemaakt. Zo kan de inspecteur achteraf goed controleren of het daadwerkelijk een zakelijke reis betrof.

Aftrekbare reiskosten: reizen met een andere ondernemer mee

Als je met een andere ondernemer meereist, dan zijn deze kosten aftrekbaar als je een vergoeding aan deze ondernemer betaalt. Doe dit dan het liefst via de zakelijke rekening zodat het goed bewijsbaar is dat je dit bedrag aan de andere ondernemer hebt betaald.

Om een goed overzicht te houden op de kosten en welke wel of niet aftrekbaar zijn is een goede boekhouding van belang. Lees dit artikel voor meer informatie over de keuze in welk pakket je zelf je boekhouding kan doen. Of vergelijk hier direct de meest gangbare online boekhoudpakketten.

 

Conclusie

Zo zijn er heel wat aftrekbare reiskosten. Houdt alles goed bij zodat je zo veel mogelijk in aftrek kan brengen bij je aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst heeft ook een handig overzicht gemaakt van aftrekbare kosten. Klik hier voor meer informatie.

Wil je meer belastingtips?

Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je cijfers op orde hebt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.

• starters
• zzp inkomstenbelasting
• zzp btw
• zelf boekhouden
• tips om belasting te besparen

Lees het artikel ‘de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp‘ voor meer informatie.

Kan ik je ergens bij helpen?

Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.