Bespaar belasting met de startersaftrek

Speciaal voor starters is er de startersaftrek. Hiermee kan je als starter belasting besparen bij je belastingaangifte (aangifte inkomstenbelasting).

Wat is de startersaftrek

De startersaftrek is een aftrekpost voor zelfstandige ondernemers (onder andere zzp’ers) bij je belastingaangifte. Deze zorgt voor een vaste aftrekpost van € 2.123 in 2021. Als je de AOW gerechtigde leeftijd bent gepasseerd dan heb je recht op een lager bedrag.

Je hebt recht op de startersaftrek als je aan bepaalde voorwaarden voldoet. In dit artikel vertel ik je daar graag meer over. Daarnaast zal ik aan de hand van een voorbeeldberekening laten zien hoe de startersaftrek werkt bij het invullen van je belastingaangifte 2021 (aangifte inkomstenbelasting 2021).

Wanneer heb je recht op de startersaftrek?

Om de startersaftrek en het leuke belastingvoordeel toe te kunnen passen moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen. Deze zijn:

• je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en hebt recht op de zelfstandigenaftrek
• daarnaast heb je de zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt
• en je was de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting

Of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, hangt helemaal af van jouw situatie. En die kan veranderen. Doe dus regelmatig de OndernemersCheck. Bijvoorbeeld ieder jaar voor je belastingaangifte doet.

Hoe vraag ik de startersaftrek aan?

Startersaftrek aanvragen is niet nodig. Je vult dit in bij je belastingaangifte.

Op het scherm ‘Ondernemersaftrek’ krijgt je een aantal vragen om te bepalen of je recht hebt op de aftrek. Als dat zo is, wordt de aftrek voor startende ondernemers automatisch afgetrokken van je winst.

Startersaftrek maximaal drie keer toepassen

De startersaftrek mag je in de eerste vijf beginjaren van je onderneming maximaal drie keer toepassen. Als je er recht hebt dan moet je deze ook toepassen. Je mag niet kiezen om deze uit te stellen naar een ander jaar wanneer de aftrek je meer belasting zou besparen.

Verlies en startersaftrek

In de eerste jaren van je onderneming kan het voorkomen dat je eerst verlies draait om in latere jaren winst te behalen. Eerst zaaien en dan oogsten. Of je hebt een kleine winst en met toepassing van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek heb je in ene een negatief resultaat.

Maar wat betekent dit voor je belastingaangifte? De startersaftrek verhoogt je verlies uit onderneming. Dan hangt het ervan af of je in dat jaar van verlies ook nog andere inkomsten hebt gehad. Bijvoorbeeld uit een baan uit loondienst. Dan wordt het gedurende de periode dat je recht hebt op startersaftrek verrekend met dat inkomen. Misschien krijg je daardoor nog wat belasting terug!

Wat als je na de verrekening met andere inkomsten (of er zijn geen andere inkomsten) nog met een verlies overblijft? Dan wordt gekeken of je in de drie voorgaande jaren wel een positief ‘belastbaar inkomen’ hebt gehad en wordt het daarmee verrekend. Wellicht krijg je daardoor nog belasting terug!

Heb je over de voorgaande drie jaren geen positief belastbaar inkomen? Bijvoorbeeld bij studenten die voor zichzelf beginnen. Dan mag je het verlies in de negen volgende jaren met positief belastbaar inkomen verrekenen. Genoeg mogelijkheden dus om je startersaftrek te verrekenen!

Voorbeeldberekening startersaftrek in je belastingaangifte

Onderstaand geeft weer hoe je als starter met een winst van € 30.439 geen inkomstenbelasting hoeft te betalen. Hierbij wordt er geen rekening gehouden met andere inkomsten (zoals uit loondienst) of aftrekposten (zoals hypotheekrenteaftrek). Zo kan je goed zien hoe de startersaftrek werkt. 

Eerst berekenen we de belastbare inkomsten uit werk en woning (box 1).

Aan de hand van dit inkomen, berekenen we de te betalen inkomstenbelasting over box 1:

In dit voorbeeld hoeft er dus geen inkomstenbelasting betaalt te worden!

Wil je meer belastingtips?

Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je belastingzaken regelt en daarmee ook belasting kan besparen? Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.

• starters
• zzp inkomstenbelasting
• zzp btw
• zelf boekhouden
• tips om belasting te besparen

Kan ik je ergens bij helpen?

Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.