Als je aan de voorwaarden voldoet kan je belasting besparen door willekeurig afschrijven voor starters te gebruiken. Door deze regeling mag je willekeurig over bepaalde investeringen afschrijven. In sommige gevallen is het fiscaal voordeliger om gelijk alles af te schrijven, terwijl in andere gevallen het gunstiger is te wachten met afschrijven op tijden met meer omzet. Hoe de regeling van willekeurig afschrijven voor starters werkt leg ik je in dit artikel uit.
Wat is afschrijven? En wat is willekeurig afschrijven?
Afschrijven is een boekhoudkundige term voor investeringen niet in één keer als kosten op te nemen. Die schrijf je dan maar in meerdere jaren naar rato van het gebruik af. De afschrijving wordt gezien als aftrekbare kosten. Door de afschrijving over de investeringen verdeel je de kosten van de investering over meerdere jaren. Er zijn wettelijke afschrijvingstermijnen hiervoor in het leven geroepen. Door middel van willekeurige afschrijven mag je hiervan afwijken. In een aantal gevallen kan dit gunstig uitpakken.
Voorwaarden voor toepassing willekeurige afschrijvingen
Om in aanmerking te komen voor toepassing van de willekeurige afschrijvingen voor starters moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- starter zijn voor de aangifte inkomstenbelasting (jaarlijkse belastingaangifte) en recht hebben op de startersaftrek
- in de jaren dat je de startersaftrek kan toepassen heb je in bedrijfsmiddelen geïnvesteerd (of in het jaar ervoor, aanloopjaar)
Over welke bedrijfsmiddelen mag je willekeurig afschrijven?
Bedrijfsmiddelen of ‘materiële vaste activa’, zoals dat in boekhouderstermen wordt genoemd, zijn aanschaffingen boven de € 450 excl. btw die meerdere jaren meegaan. Over de meeste van deze investeringen mag je willekeurig afschrijven. Dan moeten ze wel voldoen aan de voorwaarden voor de investeringsaftrek.
Minimumbedrag willekeurig afschrijven
Behalve de € 450 excl. btw is er verder geen minimumbedrag waarover je willekeurige afschrijvingen mag toepassen. Je hoeft dus niet meer dan € 2.300 in een jaar te investeren om in aanmerking ter komen voor de willekeurige afschrijvingen voor starters. Koop je bijvoorbeeld in een jaar als enige bedrijfsmiddel een laptop van € 1.000, dan krijg je geen investeringsaftrek op die laptop, omdat je totale investering te laag is. Je mag op de laptop wel willekeurig afschrijven.
Maximumbedrag willekeurig afschrijven
Om in aanmerking te komen voor willekeurige afschrijving, zijn investeringen gebonden aan een maximumbedrag per kalenderjaar. Het maximumbedrag is gelijk aan het maximumbedrag voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Voordeel willekeurig afschrijven
Door willekeurig af te schrijven haal je afschrijvingen naar voren of naar achteren. Afhankelijk van je winst kan dit gunstig zijn. Door in een bepaald jaar meer af te schrijven heb je een lagere winst en betaal je dus minder belasting. Heb je nu nog niet zoveel winst, maar verwacht je een jaar erna meer winst te behalen, dan kan je ook nu minder afschrijven en het volgende jaar meer. Hoe dit zo gunstig mogelijk voor je uitpakt hangt af van omstandigheden en verwachtingen. Om dit goed in te schatten en te berekenen adviseer ik je contact op te nemen met een adviseur die het voordeel goed voor je kan berekenen.
Voorbeeld willekeurige afschrijvingen
Stel je koopt in een jaar waarin je weinig winst hebt gemaakt een laptop van € 1.000. Doordat je in dat jaar weinig winst hebt gemaakt en door de zelfstandigenaftrek en startersaftrek toch geen belasting hoeft te betalen is het fiscaal gunstiger om de afschrijving uit te stellen naar een volgend jaar waarin je meer winst hebt behaald en waarin je wel belasting moet betalen.
Wil je meer belastingtips?
Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je cijfers op orde hebt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.
Lees dit artikel voor meer informatie over de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp.
Wil je zelf je belastingaangifte doen en ontvang je graag tips? Lees dit artikel over je belastingaangifte om zo veel mogelijk belasting te besparen.
Zorg er ook voor dat je geen aftrekbare kosten vergeet. De lijst in dit artikel kan je veel belasting besparen.
Wil je zelf je btw aangifte invullen? Lees hier dan het stappenplan btw aangifte doen voor zzp.
Kan ik je ergens bij helpen?
Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.
Martijn Pennekamp is de oprichter van het startersplatform ikwordzzper.nl en het ledenplatform Het Ondernemerscollectief. Volg hem via Twitter via @ikwordzzper of word fan van zijn Facebook pagina.
Pingback: Aftrekbare kosten voor de zzp. Gratis belastingtips
Pingback: Belastingaangifte 2017: belastingaangifte 2017 doen | ZZP-belasting.tips