Zakelijke besprekingen worden vaak gevoerd onder het genot van een lekkere lunch of diner. Maar is de lunch of diner aftrekbaar? Het antwoord is, dat hangt er van af. Hoe dit werkt leg ik in dit artikel voor je uit.
Lunch of diner aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en btw?
Allereerst is het belangrijk om te weten dat ze voor de inkomstenbelasting en btw aparte regels hebben gemaakt. Hierdoor moet per belastingsoort gekeken worden naar de aftrekbaarheid.
Lunch of diner aftrekbaar voor de btw?
Bij de vraag of lunch of diner aftrekbaar is, moet allereerst gekeken worden naar met wie en waar wordt het genuttigd.
Lunch of diner voor eigen gebruik
Als je zelf als ondernemer een terrasje pakt dan is die btw niet aftrekbaar. Dat zijn dan privékosten. Ditzelfde geldt als je eten of drinken in de supermarkt voor eigen gebruik zou kopen.
Lunch of diner in een horecagelegenheid
Als je samen met een zakenrelatie een terrasje pakt dan is die btw ook niet aftrekbaar. Dit is als de spijzen en dranken ter plaatse worden genuttigd in een hotel, pension, café, restaurant etc.
Eten en drinken kopen bij een supermarkt
Het kan voorkomen dat je eten en drinken koopt bij een supermarkt. En dat je dit eten en drinken nuttigt met een zakelijke relatie bij jou op kantoor. Dan is de btw wel aftrekbaar. Als je het eten en drinken alleen voor jezelf gebruikt is het niet aftrekbaar voor de btw.
Lunch of diner aftrekbaar voor de inkomstenbelasting
Hierbij geldt, net als bij de omzetbelasting, dat uitgaven bij horecagelegenheden zonder zakenrelatie niet aftrekbaar zijn. Ditzelfde geldt voor kosten bij eten en drinken uit de supermarkt. Zolang je het alleen zelf nuttigt is het niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Anders is het als je het eten en drinken nuttigt met een zakenrelatie. Dan zijn de kosten beperkt aftrekbaar. Dit wil zeggen dat de kosten voor 80% aftrekbaar zijn. Dit is vanaf 2017 het geval. Daarvoor bedroeg de aftrek 73,5%. Als je heel veel horecakosten hebt, dan mag je er ook voor kiezen om € 4.800 bij de winst te tellen en alle kosten in aftrek te brengen. Voor de meeste zzp’ers is dit vaak niet voordeliger dan de 80% aftrek.
De btw die je niet in aftrek mocht brengen mag je voor de inkomstenbelasting als kosten zien.
Conclusie lunch of diner aftrekbaar
Kosten voor eten en drinken kunnen aftrekbaar zijn voor zowel de btw als de omzetbelasting. Het hangt ervan af waar je het nuttigt en met wie. Kijk ook of je te maken hebt met de omzetbelasting of inkomstenbelasting. Beide belastingsoorten hebben andere regelgeving.
Overige aftrekbare zakelijke kosten
Wil je meer weten over aftrekbare zakelijke kosten voor zowel de inkomstenbelasting als de btw? Klik dan hier voor meer uitleg en tips.
Een overzicht met aftrekbare kosten staat ook op de website van de Belastingdienst.
Nog gemakkelijker maak je het jezelf door gebruik te maken van online boekhoudsoftware. De meeste programma’s bevatten functionaliteit voor het automatisch verwerken van aftrekposten die voor jou van toepassing zijn. Hieronder vind je een overzicht van enkele goede programma’s.
Wil je meer belastingtips?
Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je belastingzaken regelt en daarmee ook belasting kan besparen? Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.
- starters
- aangifte inkomstenbelasting zzp
- btw aangifte zzp
- zzp zelf boekhouden
- tips om belasting te besparen
Ben je bezig met je aangifte inkomstenbelasting als zzp en wil je daar belastingtips over? Klik hier voor meer informatie daarover.
Lees het artikel ‘de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp‘ voor meer informatie.
Kan ik je ergens bij helpen?
Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.
Martijn Pennekamp is de oprichter van het startersplatform ikwordzzper.nl en het ledenplatform Het Ondernemerscollectief. Volg hem via Twitter via @ikwordzzper of word fan van zijn Facebook pagina.