Wat houdt het urencriterium in?

Eén van de voorwaarden om aanspraak te maken op de zelfstandigenaftrek (en eventueel startersaftrek), moet er voldaan worden aan het urencriterium. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek geef je aan bij je aangifte inkomstenbelasting (jaarlijkse belastingaangifte). De overige voorwaarden waar je aan moet voldoen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek staan in een ander artikel vermeld. In dit artikel leg ik meer uit over het urencriterium. 

Voorwaarden urencriterium

Het urencriterium eist dat een ondernemer op jaarbasis minimaal 1.225 uur aan zijn onderneming besteedt. Dit geldt dus per jaar. Ook al begin je als startende ondernemer niet per 1 januari, maar pas later in het jaar, het minimum van 1.225 uur staat vast.

Deze uren bestaan niet alleen uit de daadwerkelijk gewerkte declarabele uren. Maar denk ook aan de uren die je besteedt aan andere ondersteunende werkzaamheden.  Denk hierbij aan:

• het bijhouden van de administratie
• opzetten van je website
• besprekingen met potentiële klanten
• social media-activiteiten
• bijhouden e-mail etc.

Met name de indirecte uren worden nog weleens onderschat. Hierbij gaat dus om werkzaamheden waarmee je niet direct omzet voor je onderneming behaalt. Maar die wél van belang zijn voor de voortgang van je bedrijf.

Naast de 1225 uur moet je ook meer dan vijftig procent van je (arbeids)tijd besteden aan de onderneming.

Werk je bijvoorbeeld twee dagen per week in loondienst? En daarnaast klus je nog bij als zelfstandig ondernemer? Dan moet je naast de 832 uur  (52 x 16 uur) die je in loondienst werkt, nog het minimum van 1225 uur in jouw onderneming stoppen om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen.

Werk je drie dagen per week in loondienst (52 x 24 uur = 1248 uur)? Dan moet je in datzelfde jaar dus 1249 uur voor jouw onderneming werken. Goed om te weten: was je één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze voorwaarde.

Verlaagd urencriterium met arbeidsongeschiktheid

Ondernemers die starten vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering komen in aanmerking voor een verlaagd urencriterium. Zij moeten per kalenderjaar minimaal 800 uur aan hun onderneming besteden.

Verlaagd urencriterium bij zwangerschap

Een andere uitzondering is zwangerschapsverlof. Als jij zwanger raakt en je de weken voor en na de bevalling niet werkt, tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

Waar kan je de uren in bijhouden om te voldoen aan het urencriterium?

Om te kunnen aantonen dat je aan het urencriterium hebt voldaan is het van belang om gedurende het jaar de uren die je aan je onderneming besteed bij te houden. Dit kan je doen in een spreadsheet of app. Waarin je per dag noteert hoeveel uur je aan iedere activiteit hebt besteed. Dit in combinatie met je agenda. Het gaat erom dat je bij eventuele vragen van de Belastingdienst kunt uitleggen en aantonen dat je deze uren hebt besteed ten behoeve van je onderneming. Denk hierbij ook aan km overzichten, e-mails van klanten, overzichten van reizen met openbaar vervoer etc.

Het is even wat werk om alles bij te houden. Maar naast dat het je meer inzicht geeft in waar je je eigen uren aan besteed, geeft het je ook de mogelijkheid veel belasting te kunnen besparen!

 

Wil je meer belastingtips?

Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je cijfers op orde hebt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.

• starters
• zzp inkomstenbelasting
• zzp btw
• zelf boekhouden
• tips om belasting te besparen

Lees het artikel ‘de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp‘ voor meer informatie.

Kan ik je ergens bij helpen?

Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.