Auto van de zaak

Auto van de zaak of privé?

Auto van de zaak of privé? Als je start als zelfstandige ondernemer dan sta je voor de keuze of je je privé auto op de zaak gaat zetten of in privé houdt. Vaak kan je kiezen. Als je de auto meer dan 10% maar niet meer dan 90% zakelijk gebruikt is je auto keuzevermogen. Dat wil zeggen dat je zelf mag kiezen of je met een auto van de zaak rijdt of je auto in privé houdt.

Als je een auto van de zaak hebt, mag je alle kosten zakelijk in aftrek brengen. Dat kan inkomstenbelasting en btw schelen. Klinkt goed toch? Alleen er zit wel een klein addertje onder het gras. Je moet misschien rekening houden met een correctie voor privé gebruik. Ook wel bijtelling genoemd.

Vaak kiest de zelfstandige ondernemer dan voor de fiscaal gunstigste keuze. Oftewel met welke keuze betaal ik zo min mogelijk belasting? En hoe zit dit met de btw en de inkomstenbelasting (jaarlijkse belastingaangifte), zit daar een verschil tussen? Het korte antwoord is ja. Het uitgebreide antwoord op deze vragen volgt in dit artikel.

Vuistregel berekening auto van de zaak of privé

Als je een auto van de zaak hebt, mag je alle kosten zakelijk in aftrek brengen. Dat kan inkomstenbelasting en btw schelen. Klinkt goed toch? Alleen er zit wel een klein addertje onder het gras. Je moet misschien rekening houden met een correctie voor privé gebruik. Ook wel bijtelling genoemd. Als vuistregel kan je hanteren dat hoe meer privé kilometers je rijdt, hoe gunstiger het is de auto op de zaak te zetten. Met een auto van de zaak mag je dan alle privé autokosten ook ‘declareren’. Hoe hoger je privé autokosten, des te eerder is het voordeliger een auto van de zaak te rijden.

Als vuistregel kan je hanteren dat hoe meer privé kilometers je rijdt, hoe gunstiger het is om met een auto van de zaak te rijden.

Daarnaast is het vaak voordeliger om een nieuwe of geleasete auto de auto op de zaak te zetten. Bij een nieuwe auto van de zaak mag je de btw in aftrek brengen. Dat scheelt vaak een behoorlijk bedrag. Daarnaast mag je afschrijven over een hoger bedrag. De aankoopwaarde is namelijk hoger dan bij een auto van bijvoorbeeld 5 jaar oud. Ook is de bijtelling bij de auto van 5 jaar hetzelfde als de nieuwe auto. De bijtelling wordt namelijk berekent over de nieuwwaarde (cataloguswaarde).

Aftrekbare kosten auto van de zaak

Als je een auto van de zaak hebt, mag je alle kosten zakelijk in aftrek brengen. Dit geldt voor zowel voor de inkomstenbelasting als de btw. Denk hierbij aan de brandstofkosten, parkeerkosten, onderhoudskosten, wegenbelasting en verzekering. Lees hier meer over de aftrekbare reiskosten.

Ook mag je over het aankoopbedrag afschrijven. Het aankoopbedrag mag je niet in één keer afschrijven. Dit moet in 5 jaar worden afgeschreven. Hierbij moet je rekening houden met een restwaarde. Je koopt bijvoorbeeld een auto voor € 30.000. Stel dat deze na 5 jaar een restwaarde heeft van € 10.000. Dan mag je over 5 jaar € 20.000 afschrijven. Dat is dus € 4.000 per jaar. Dit boek je als kosten in je boekhouding.

Het kan zijn dat je de auto toch sneller of langzamer mag afschrijven. Dan betreft het een auto betreft die voldoet aan de voorwaarden van de investeringsaftrek. Daarnaast ben je starter voor de startersaftrek. Als dit het geval is, dan mag je de auto sneller of langzamer afschrijven. Dit door gebruik te maken van de willekeurige afschrijvingen voor starters. Deze regeling wordt meestal gebruikt bij bestelauto’s.

Wil je meer weten over de aftrekbare kosten als zelfstandige ondernemer? Klik dan hier voor meer informatie.

Auto van de zaak leasen

Je kan ook de auto van de zaak leasen. Bij operational lease zijn de leasekosten aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Bij financial lease is de rente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De overige kosten zoals brandstofkosten zijn gewoon aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

aftrekbare reiskosten auto

Bijtelling auto van de zaak voor de inkomstenbelasting

Als je per jaar meer dan 500 kilometer privé met je auto van de zaak rijdt, dan moet je rekening houden met een bijtelling voor de inkomstenbelasting. Dit is een correctie op de kosten bij je winst- en verliesrekening. Dan zijn dus alle autokosten aftrekbaar minus de bijtelling. Hoe hoog de bijtelling is, hangt van de auto af. De hoogte van de bijtelling wordt bepaalt door een combinatie van de volgende factoren: de hoogte van de cataloguswaarde (nieuwwaarde), co2 uitstoot en bouwjaar van de auto. Klik hier voor informatie over de bijtelling 2017.

Bij een relatief hoge bijtelling kan het voorkomen dat deze hoger is dan de werkelijke kosten. Dan vindt er een correctie plaats. De bijtelling wordt dan gelijkgesteld aan het bedrag aan werkelijke kosten. De bijtelling is dus op papier nooit hoger dan de werkelijke kosten.

Als je kiest voor een youngtimer als auto van de zaak, dan heb je vaak te maken met een lagere bijtelling. Een youngtimer is een auto van 15 jaar of ouder. Sommige zelfstandige ondernemers kiezen bewust voor een auto van de zaak van 15 jaar of ouder vanwege deze regeling. De wat hogere onderhoudskosten bij dit soort auto’s zijn dan ook zakelijk aftrekbaar. Lees hier meer informatie over bijtelling van een youngtimer.

Het kan zijn dat je per jaar minder dan 500 kilometer met de auto van de zaak aan privé kilometers rijdt. In dat geval moet je kunnen aantonen dat je daadwerkelijk in dat jaar voor minder dan 500 aan privé kilometers met de auto van de zaak hebt gereden. Dit doe je dan met een sluitende kilometeradministratie in combinatie met je agenda. Woon werkverkeer is voor de inkomstenbelasting zakelijk.

Bijtelling auto van de zaak voor de btw

Als je met een auto van de zaak rijdt, mag je alle btw in aftrek brengen. Dus op de aanschafwaarde, de brandstofkosten, onderhoudskosten etc. Lees hier meer over de aftrekbare reiskosten. Maar je moet rekening houden met een correctie wegens privé gebruik. Voor de btw geldt geen minimum aantal privé kilometers zoals wel geldt voor de inkomstenbelasting. je betaalt btw over het werkelijke privé gebruik.

Om dit privégebruik te bepalen moet je een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Met behulp van deze kilometeradministratie kan je dan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privé gebruik.

Als je geen kilometeradministratie hebt bijgehouden, dan stel je de btw die je moet betalen voor het privé gebruik vast op 2.7% van de catalogusprijs van de auto van de zaak, inclusief btw en bpm. Als je de auto gekocht hebt zonder aftrek van btw, dan gebruik je voor de berekening van het privégebruik 1,5% in plaats van 2,7%.

Zakelijke kilometers met je privé auto voor de inkomstenbelasting

Bij deze optie kies je om geen auto van de zaak te rijden. Je gebruikt je privé auto voor zakelijke ritten. Dan mag je voor de inkomstenbelasting 0,19 cent per kilometer in aftrek brengen. Dit is inclusief parkeerkosten. Deze 0,19 cent per kilometer mag je dus als kosten bij je eigen bedrijf opvoeren. Dit boek je dan als privé storting.

Stel dat je 10.000 zakelijke kilometers met je privé auto rijdt, dan mag je voor € 1.900 aan zakelijke kosten opvoeren.

Als je de auto niet op de zaak zet, dan mag je de autokosten zoals brandstofkosten, onderhoudskosten etc. voor de inkomstenbelasting niet in aftrek brengen.

Zakelijke kilometers met je privé auto voor de btw

Bij deze optie heb je dus gekozen om je auto in privé te houden. Je hebt dus geen auto van de zaak. Mag je dan niets voor de btw in aftrek brengen? Nee,  je mag de btw over het onderhoud en gebruik wel aftrekken. Dit is voor zover de auto wordt gebruikt voor met btw belaste omzet. Dat is het geval als je btw aangifte over je omzet moet doen. Het gebruik van de auto voor privé doeleinden is niet aftrekbaar.

Berekening auto van de zaak of privé

Zoals je in het voorgaande deel van dit artikel hebt kunnen lezen, hangt het antwoord van de vraag of het voordeliger is om met een auto van de zaak of privé te rijden van meerdere factoren af. Zelfs het brandstofverbruik kan ook een rol spelen. Met bovenstaande tips kom je wel een eind op weg om het zelf te berekenen. Mocht je hulp nodig hebben bij deze berekening, dan hoor ik het graag van je. Neem hier contact met me op.

Keuze auto van de zaak of privé

Op een eenmaal gemaakte keuze voor auto van de zaak of privé kan je niet zonder meer terugkomen. Dat is slechts mogelijk als sprake is van een bijzondere omstandigheid. Denk hierbij aan een ingrijpende wijziging in het gebruik van de auto of een wetswijziging. Het is dus van belang om ten tijde van de aanschaf van de auto een weloverwogen keuze te maken.

Inbreng auto van de zaak vanuit privé

Je kan de auto die je eerst in privé hebt gereden ook overbrengen naar de zaak. Dat kan als je met je bedrijf start of als er sprake is van een bijzondere omstandigheid zoals hierboven is omschreven. Dat kan zijn als je in ene meer zakelijk bent gaan rijden.

De inbreng gaat dan tegen de waarde in het economisch verkeer. De auto wordt dan op de balans geboekt. De storting is een privé storting.

Wil je meer belastingtips?

Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je belastingzaken regelt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.

Klik hier voor meer informatie over de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp.

Kan ik je ergens bij helpen?

Wil je graag deskundig persoonlijk advies van een belastingadviseur? Neem vrijblijvend contact met me op.

 

Gratis tips om belasting te besparen

Je e-mailadres zal alleen gebruikt worden voor verzending van de gratis tips.

Zelfstandig belastingadviseur voor de ZZP’er. Lid van het Register Belastingadviseurs.

Comments(2)