Heb je een factuur uit het buitenland ontvangen en vraag je je af hoe je dit in je btw aangifte moet verwerken? Dat leg ik je in dit artikel graag uit.
Factuur uit het buitenland voor rechtstreeks aan jou geleverde goederen of diensten
In dit artikel ga ik er vanuit dat je een dienst of een product uit het buitenland hebt gekocht en dat dat rechtstreeks aan jou is geleverd. Dus niet dat het van een ander buitenlands EU land naar een ander buitenlands EU land is gegaan. De factuur uit het buitenland heeft dus betrekking op rechtstreeks aan jou geleverde goederen of diensten en je wilt weten hoe je dit in je btw aangifte moet verwerken.
Factuur van leverancier gevestigd binnen de EU of buiten de EU
Allereerst is het van belang om te weten of de leverancier van je dienst is gevestigd binnen of buiten de EU.
Factuur uit het buitenland van leverancier buiten de EU
Is de leverancier gevestigd buiten de EU dan staat er waarschijnlijk geen btw op de factuur. De btw zoals wij die kennen is namelijk een Europese belasting. Je hoeft aan deze leverancier ook niet je btw nummer door te geven. Wel moet je deze factuur opnemen in je btw aangifte. Je geeft het bedrag dan wel aan in rubriek 4a ‘Leveringen/diensten uit landen buiten de EU’ en je berekent er het Nederlandse btw tarief over dat voor deze dienst of levering zou gelden als je dit van een Nederlandse leverancier zou kopen (meestal 21%). Maar je hoeft er geen btw over te betalen. Dezelfde btw die je aangeeft in rubriek 4a geef je namelijk ook aan in rubriek 5b ‘Voorbelasting’. Het wordt dus er eerst bijgeteld en daarna er af. En per saldo betaal je er dus geen btw over.
Factuur uit het buitenland van leverancier buiten de EU, maar met EU btw-nummer
Als de leverancier gevestigd is buiten de EU, maar wel een Europees btw nummer heeft, dan gelden dezelfde regels als een buitenlandse leverancier die binnen de EU is gevestigd. Een EU btw nummer is te herkennen aan de eerste twee letters van het land, bijvoorbeeld DE voor Duitsland gevolgd door cijfers en daarna eventueel nog een letter zoals bij Nederland B.01 etc.
Factuur uit het buitenland van leverancier binnen de EU
Is de leverancier in het buitenland, maar binnen de EU, gevestigd? Dan is de btw naar jou verlegd. Op de factuur staat dan geen btw aangegeven. Wel een zinnetje dat de btw naar jou is verlegd met jouw btw-nummer op de factuur. Je moet deze factuur opnemen in je btw aangifte. Je geeft het bedrag dan aan in rubriek 4b ‘Leveringen/diensten uit landen binnen de EU’ en je berekent er het Nederlandse btw tarief over dat voor deze dienst of levering zou gelden als je dit van een Nederlandse leverancier zou kopen (meestal 21%). Maar je hoeft er geen btw over te betalen. Dezelfde btw die je aangeeft in rubriek 4b geef je namelijk ook aan in rubriek 5b ‘Voorbelasting’. Het wordt dus er eerst bijgeteld en daarna er af. En per saldo betaal je er dus geen btw over.
Factuur uit het buitenland niet in Euro’s
Heb je een factuur uit het buitenland hebt ontvangen, waarbij er niet in Euro’s wordt gerekend maar bijvoorbeeld in Dollars? Dan moet je het bedrag op factuurdatum omrekenen naar het bedrag in Euro’s. Op het internet staan handige websites met wisselkoersen. Je geeft dan het bedrag in Euro’s op factuurdatum aan op je btw aangifte. Betaal je uiteindelijk een ander bedrag dan is uitgerekend, door een andere wisselkoers op een ander moment? Dan boek je het verschil in je boekhouding als koersverschillen (opbrengst of kosten).
Handige tool op de website van de Belastingdienst voor een factuur uit het buitenland
Om het makkelijker voor je te maken om te bepalen hoe je met een factuur van een buitenlandse leverancier om moet gaan in je btw aangifte, heeft de Belastingdienst handige hulpmiddelen op haar website geplaatst. Zie dit hulpmiddel voor meer informatie over hoe om te gaan met een buitenlandse dienst in je btw aangifte. Voor hoe om te gaan met leveringen van goederen uit het buitenland, maar binnen de EU, kijk dan naar dit hulpmiddel.
Bij het verwerken van de buitenlandse facturen is het raadzaam om goed bij te houden of de btw afgedragen dient te worden of niet. Er zijn veel (online) boekhoudpakketten waar dit per factuur aan te geven is. Vergelijk hier direct de meest gangbare online boekhoudpakketten.
Wil je meer belastingtips?
Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je cijfers op orde hebt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.
Lees dit artikel voor meer informatie over de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp.
Wil je zelf je belastingaangifte 2021 doen en ontvang je graag tips? Lees dit artikel over je belastingaangifte 2021 om zo veel mogelijk belasting te besparen.
Zorg er ook voor dat je geen aftrekbare kosten vergeet. De lijst in dit artikel kan je veel belasting besparen.
Kan ik je ergens bij helpen?
Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak gebruik van de fiscale helpdesk of neem vrijblijvend contact met mij op.
Martijn Pennekamp is de oprichter van het startersplatform ikwordzzper.nl en het ledenplatform Het Ondernemerscollectief. Volg hem via Twitter via @ikwordzzper of word fan van zijn Facebook pagina.