bv oprichten zzp

Wanneer is het fiscaal voordeliger om als zzp een B.V. op te richten?

Iedereen wil zo min mogelijk belasting betalen. Als het heel goed met je bedrijf gaat, kan de vraag komen of het niet beter is om in een B.V. verder te gaan? Hoef ik hierdoor minder belasting te betalen? Dit zijn vragen die ik geregeld hoor als belastingadviseur voor de zelfstandige professional. Het korte antwoord is dat het voor de inkomstenbelasting meestal pas een voordeel oplevert als je winst (omzet minus de kosten) boven de € 150.000 uitvalt. Hoe dit werkt en overige voor- en nadelen van een B.V. zal ik in dit artikel verder uitleggen.

B.V. oprichten pas fiscaal interessant met een winst boven de € 150.000

Zoals hierboven al aangegeven is het oprichten van een B.V. pas fiscaal interessant met een winst van boven de € 150.000. Dit komt door de verschillende aftrekposten waar de zelfstandige ondernemer in de inkomstenbelasting recht op heeft. Mits aan de voorwaarden van het urencriterium en ondernemerschap wordt voldaan. De voornaamste aftrekposten zijn de mkb-winstvrijstelling van 14% en de zelfstandigenaftrek. Als je als zzp’er je werkzaamheden verder gaat uitvoeren via een B.V. dan kom je in loondienst van je eigen B.V.. Over het salaris dat je in loondienst ontvangt, heb je geen recht meer op de ondernemersaftrekposten voor de zzp’er zonder B.V.. Bij een salaris van € 100.000 kan dit zo een paar duizend euro aan extra belastingheffing in de B.V. opleveren.

Naast de ingehouden loonbelasting op je salaris wordt er over de winst van je B.V. vennootschapsbelasting geheven. Dit is wel aanzienlijk lager dan de inkomstenbelasting. De jaarwinst wordt dus eerst belast met een relatief lage vennootschapsbelasting. Vervolgens komt de winst in de reserves van je B.V.. Dan kan je als aandeelhouder besluiten dit uit te laten keren. Geld uitkeren aan jezelf via de B.V. kan op twee manieren. Dat kan door je eigen salaris omhoog te brengen, hierdoor zal je ook meer inkomstenbelasting moeten betalen. Daarnaast kan je het ook uit laten keren als dividend. Hierover moet je dividendbelasting betalen en vervolgens ook een deel inkomstenbelasting. Oftewel het uitkeren aan jezelf wordt op dat moment sowieso belast met inkomstenbelasting en/of dividendbelasting.

Wanneer je besluit de opgebouwde winst niet aan jezelf uit te keren, maar te gebruiken als reserve voor een buffer of voor latere investeringen, dan kan het een voordeel opleveren ten opzichte van ondernemen als zzp’er zonder een B.V.. Dit is de reden waarom zzp’ers met een B.V. regelmatig een naar verhouding te laag salaris aan zichzelf geven. De Belastingdienst ziet dit als gemiste belastinginkomsten en heeft richtlijnen opgesteld voor een minimum salaris dat je als in de B.V. werkzame aandeelhouder moet ontvangen. Dit noemt men gebruikelijk loon. Hierdoor is het belangrijk dat je je goed laat adviseren over de hoogte van je salaris als zelfstandige met een B.V.. Het is niet wenselijk om naheffingsaanslagen te ontvangen omdat je jezelf te weinig salaris hebt gegeven.

Andere voordelen om een B.V. op te richten

Naast fiscale redenen kunnen er ook andere redenen zijn om een B.V. op te richten. Bijvoorbeeld vanwege beperking van de aansprakelijkheid. Als je je netjes aan de regels houdt, is het ondernemen via de B.V. minder risicovol als ondernemen als zelfstandige zonder B.V.. Bijvoorbeeld bij een faillissement. Maar denk ook aan als je personeel in dienst neemt. Daar kleven ook risico’s aan vast, waardoor je wellicht liever kiest voor ondernemen via een B.V..

In sommige branches is het ook nog belangrijk om door middel van de naam van een B.V. een nog professionelere uitstraling te hebben. Inmiddels is men al een aantal jaren gewend aan het inhuren van zzp’ers, maar toch kan in een aantal branches een dergelijke uitstraling nog belangrijk zijn.

Ben je van plan een samenwerking aan te gaan? Wellicht kies je dan ook wel voor een constructie om samen een B.V. op te richten. Dat beperkt ook je aansprakelijkheid. Daarnaast zijn de aandelen makkelijker overdraagbaar.

Wil je meer belastingtips?

Wil je nog meer tips en uitleg over hoe je als zzp’er je cijfers op orde hebt? Daarmee kan je ook belasting besparen! Klik dan op één van de volgende categorieën voor meer informatie.

Lees dit artikel voor meer informatie over de vijf belangrijkste aftrekposten voor de zzp.

Wil je zelf je belastingaangifte 2017 doen en ontvang je graag tips? Lees dit artikel over je belastingaangifte 2017 om zo veel mogelijk belasting te besparen.

Zorg er ook voor dat je geen aftrekbare kosten vergeet. De lijst in dit artikel kan je veel belasting besparen.

Wil je zelf je btw aangifte invullen? Lees hier dan het stappenplan btw aangifte doen voor zzp.

Kan ik je ergens bij helpen?

Wil je graag deskundig persoonlijk advies van een belastingadviseur? Neem vrijblijvend contact met me op.

Gratis tips om belasting te besparen

Je e-mailadres zal alleen gebruikt worden voor verzending van de gratis tips.

Zelfstandig belastingadviseur voor de ZZP’er. Lid van het Register Belastingadviseurs.